mars 8, 2021

Dois-je payer des impôts sur mes bénéfices Bitcoin? Un fiscaliste répond

Par andy1712


David Britton est associé fiscal au sein du cabinet d'expertise comptable et de conseil aux entreprises BDO

David Britton est associé fiscal au sein du cabinet d’expertise comptable et de conseil aux entreprises BDO

La valeur de certains crypto-actifs, notamment Bitcoin, augmentant considérablement au cours des derniers mois, il est inévitable que les gens soient curieux de connaître les astuces et les pièges lors de l’investissement.

Il y avait une idée fausse répandue selon laquelle le profit ou les gains découlant des transactions de crypto-actifs sont considérés comme des gains de type jeu ou loterie et sont donc exonérés d’impôt.

Ce n’est pas le cas, et comme toute forme d’actif, l’achat et la vente de cryptoactifs ont diverses implications fiscales au Royaume-Uni.

Toute personne qui n’est pas sûre du traitement fiscal correct au Royaume-Uni doit obtenir des conseils sur sa situation particulière.

Dans cet article, David Britton, associé fiscal au sein du cabinet d’expertise comptable et de conseil aux entreprises BDO, répond à certaines des questions les plus fréquemment posées actuellement.

Ceci est basé sur l’hypothèse que les particuliers et les entreprises mentionnés ci-dessous sont basés au Royaume-Uni et ne couvre pas les conséquences fiscales britanniques pour les entreprises.

Dois-je payer des impôts sur mes bénéfices Bitcoin / Crypto, et si oui, quand et quelle taxe?

Bref, la réponse est oui.

En décembre 2019, HM Revenue and Customs a publié son document d’orientation sur les cryptoactifs pour les particuliers, couvrant les “ jetons d’échange ” (les jetons d’échange sont destinés à être utilisés comme méthode de paiement et englobent des cryptoactifs comme Bitcoin) et HMRC indique très clairement que les bénéfices de l’achat et la vente de Bitcoin et de tout autre crypto-actif est soumise à l’impôt.

En gros, les règles sont les suivantes:

Personnes

– Quiconque achète et vend du Bitcoin à titre individuel est le plus susceptible d’être soumis à l’impôt britannique sur les gains en capital (CGT) sur les gains réalisés.

– Pour ceux qui sont considérés comme faisant du trading en crypto-monnaies (c’est-à-dire achetant et vendant avec une fréquence élevée), un impôt sur le revenu peut être dû sur les bénéfices en tant que revenu commercial. L’opinion du HMRC est que ce n’est que dans des circonstances exceptionnelles qu’il s’attendrait à ce que des individus achètent et vendent des crypto-actifs avec une fréquence, un niveau d’organisation et une sophistication tels que l’activité équivaut à un commerce financier.

Emploi / Consultants

– Pour ceux qui reçoivent des crypto-actifs en tant que paiement non monétaire pour un emploi, il y a des implications en matière d’impôt sur le revenu et de cotisations à l’assurance nationale (NIC) à prendre en compte, comme vous le faites avec les paiements en espèces.

Pour la grande majorité des particuliers qui achètent et vendent du Bitcoin ou d’autres crypto-actifs, ils sont plus susceptibles de relever de la CGT que de l’impôt sur le revenu. Cependant, les faits de chaque cas particulier détermineront la situation.

HMRC indique très clairement que les bénéfices provenant de l'achat et de la vente de Bitcoin et de tout autre crypto-actif sont soumis à l'impôt

HMRC indique très clairement que les bénéfices provenant de l’achat et de la vente de Bitcoin et de tout autre crypto-actif sont soumis à l’impôt

Dois-je payer l’impôt sur le revenu et la carte réseau si je suis payé en Bitcoin?

Si vous recevez des crypto-actifs de votre employeur en guise de paiement pour des services fournis au Royaume-Uni, il est clair que cela compte comme un revenu et un impôt sur le revenu et la NIC s’appliquera en fonction de la valeur de ce que vous recevez.

Les actifs cryptographiques tels que Bitcoin – où il existe un marché négociable – sont considérés comme des “ actifs facilement convertibles ”. Cela signifie que la principale obligation fiscale incombe à l’employeur de la même manière que les retenues à la source sur un salaire en espèces.

Cela peut présenter des difficultés administratives car la valeur du Bitcoin peut fluctuer et une partie du Bitcoin devra être vendue pour payer un équivalent en espèces à HMRC. Nous avons vu certaines entreprises technologiques payer leurs employés de cette manière, mais il est rarement plus efficace de le faire que de payer en espèces.

Si vous êtes un consultant indépendant (c’est-à-dire pas un employé) et que vous recevez du Bitcoin pour un travail de conseil, la responsabilité de déclarer et de payer l’impôt sur le revenu et la NIC incombe à l’individu via sa déclaration annuelle d’auto-évaluation.

Dois-je déclarer mes ventes de Bitcoin sur une déclaration de revenus au Royaume-Uni?

Cela dépendra de votre situation personnelle.

De manière générale, si vous êtes résident fiscal au Royaume-Uni et que vous réalisez des gains supérieurs à votre exonération annuelle CGT (12300 £ pour 2020/21), vous devrez déclarer et payer CGT via une déclaration annuelle d’autocotisation au Royaume-Uni.

Si vos gains entrent dans le cadre de votre exemption annuelle CGT, vous devrez peut-être toujours déclarer les gains lorsque le produit dépasse quatre fois l’exemption annuelle (soit 49200 £ pour 2020/21), ou lorsque vous avez d’autres gains ou pertes en capital.

De manière générale, si vous réalisez des gains supérieurs à votre exonération annuelle CGT (12 300 £ pour 2020/21), vous devrez déclarer et payer CGT via une déclaration annuelle d'autocotisation au Royaume-Uni.

De manière générale, si vous faites des gains supérieurs à votre exonération annuelle CGT (12 300 £ pour 2020/21), vous devrez déclarer et payer CGT via une déclaration annuelle d’auto-évaluation au Royaume-Uni.

Le HMRC reçoit désormais des informations directement des plateformes / plateformes cryptographiques britanniques.Par conséquent, la non-divulgation des transactions entraînera très probablement une enquête du HMRC et pourrait conduire le HMRC à imposer des pénalités et à vous coûter plus cher.

Par exemple, l’année dernière, Coinbase, le bureau de change numérique, a confirmé qu’il avait partagé avec le HMRC les détails des utilisateurs résidents du Royaume-Uni qui ont utilisé sa plate-forme avec des transactions Crypto de 5000 £ ou plus au cours de l’année d’imposition 2019/20.

HMRC a alloué des ressources pour s’assurer que la taxe due sur les transactions de crypto-monnaies est déclarée en collaboration avec ses partenaires internationaux.

Les J5 (Joint Chiefs of Global Tax Enforcement comprenant l’Australie, le Canada, les Pays-Bas, les États-Unis et le Royaume-Uni) partagent également déjà des informations sur l’utilisation des crypto-actifs et prévoient que davantage d’informations seront partagées au niveau mondial dans les années à venir dans un effort coordonné pour lutter contre les délits fiscaux.

En conséquence, nous nous attendons à voir un nombre croissant de demandes de renseignements du HMRC se concentrant sur ceux qui achètent et vendent des crypto-actifs.

Le mois dernier seulement, HMRC a entamé une consultation avec l’industrie et les parties prenantes sur l’approche réglementaire des crypto-actifs. L’objectif de la consultation est de créer un cadre réglementaire plus agile qui soutient l’innovation et la concurrence tout en réduisant les risques pour les consommateurs.

Si vous ne savez pas si vos bénéfices et gains provenant de la crypto-monnaie doivent être inclus dans votre déclaration de revenus, ou si vous avez des bénéfices historiques non déclarés ou des gains découlant de transactions cryptographiques, vous devriez envisager de demander conseil car il s’agit d’un domaine fiscal en développement rapide.

Que dois-je faire si je n’ai pas réussi à déclarer correctement les ventes de Bitcoin?

Il est toujours préférable de faire une divulgation volontaire au HMRC pour corriger les erreurs ou omissions plutôt que d’attendre que le HMRC prenne contact. Cela entraînera probablement une réduction des sanctions financières (le cas échéant) et peut également réduire la portée de la divulgation.

Alors que la voie appropriée pour la divulgation dépendra des circonstances spécifiques, le HMRC a des installations de divulgation en ligne qui sont susceptibles d’être appropriées dans la plupart des cas où une correction est nécessaire.

David Britton est associé fiscal au sein du cabinet d’expertise comptable et de conseil aux entreprises BDO.

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