mars 21, 2021

Posséder de l’or et des métaux précieux n’a pas à être imposant

Par andy1712


BOui Ed Coyne, Directeur général principal, Ventes mondiales

2020 a été une année formidable pour les investissements dans les métaux précieux. Les lingots d’or ont gagné 25,12% en 2020. Les lingots d’argent ont augmenté de 47,89%. Le palladium a grimpé de 25,86% et le platine de 10,92%.[1] L’heure des impôts est arrivée et il est extrêmement important pour les investisseurs – en particulier après une année forte comme 2020 – de comprendre les ramifications fiscales potentielles de la possession de métaux précieux physiques.

Pour de nombreux investisseurs américains, les rendements fournis par la possession d’or physique – et d’autres métaux précieux, notamment l’argent, le platine et le palladium – sont une surprise qui donne à réfléchir lorsque les actifs sont vendus et qu’il est temps de payer des impôts. La raison: l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis classe l’or et les autres métaux précieux comme des «objets de collection» qui sont imposés à un taux de gains en capital à long terme de 28%. Les gains sur la plupart des autres actifs détenus pendant plus d’un an sont assujettis aux taux de gains en capital à long terme de 15% ou 20%.

Selon l’IRS[2]: “Les objets de collection comprennent les œuvres d’art, les tapis, les antiquités, métaux (tels que les lingots d’or, d’argent, de platine et de palladium), pierres précieuses, timbres, pièces de monnaie, boissons alcoolisées et certaines autres propriétés tangibles. ”

Les objets de collection sont taxés à 28%

C’est le cas non seulement pour les pièces et lingots d’or, mais aussi pour la plupart des ETF (fonds négociés en bourse) qui sont taxés à 28%. De nombreux investisseurs, y compris des conseillers financiers, ont du mal à détenir ces placements. Ils supposent, à tort, que parce que l’ETF sur l’or se négocie comme une action, il sera également imposé comme une action, qui est soumise au taux de gains en capital à long terme de 15% ou 20%.

Les investisseurs perçoivent souvent les coûts élevés de la possession d’or comme des marges bénéficiaires et des frais de stockage pour l’or physique, ou des frais de gestion et des frais de négociation pour les fonds aurifères. En réalité, les taxes peuvent représenter un coût important pour posséder de l’or et d’autres métaux précieux.

Heureusement, il existe un moyen relativement simple de minimiser les implications fiscales de la possession d’or et d’autres métaux précieux.

Les PFIC sont imposées à 15% ou 20% – Une façon fiscalement avantageuse de posséder de l’or

Pour les investisseurs particuliers américains, les Sprott Physical Bullion Trusts peuvent offrir un traitement fiscal plus favorable que les FNB comparables. Étant donné que les fiducies sont domiciliées au Canada et classées dans la catégorie des sociétés d’investissement étrangères passives (SPEP), les investisseurs non corporatifs américains sont admissibles aux taux de gains en capital à long terme standard à la vente ou au rachat de leurs parts. Là encore, ces taux sont de 15% ou 20%, selon le revenu, pour les unités détenues depuis plus d’un an au moment de la vente.

Pour être éligibles, les investisseurs – ou leurs conseillers financiers – doivent faire le choix d’un fonds éligible admissible (FEQ) pour chaque fiducie en remplissant Formulaire IRS 8621 et en le remplissant avec leur déclaration de revenus aux États-Unis.

Bien qu’aucun investisseur n’aime remplir des formulaires fiscaux supplémentaires, les économies d’impôt liées à la possession d’or par l’intermédiaire de l’une des Sprott Physical Bullion Trusts et au choix annuel peuvent en valoir la peine.

Prenons l’exemple hypothétique d’un investisseur qui investit 50 000 $ dans l’or et réalise un rendement annuel de 8% (voir # 2). Après cinq ans, cet investissement vaut 73 466 $ et l’investisseur devra payer des impôts sur le montant apprécié de 23 466 $. Si l’investissement, disons un FNB de lingots d’or, est imposé au taux d’imposition des objets de collection de 28%, l’investisseur devra 6 571 $. En revanche, l’investisseur devrait 4 693 $ en taxes pour l’or détenu dans une SPEP et imposé au taux de 20% des gains en capital à long terme. Dans cet exemple, posséder une PFIC permet à l’investisseur d’économiser près de 30% d’impôts.

Échelles fiscales

Comparaison fiscale pour les investissements hypothétiques

1. Investissement hypothétique de 10 000 $

An Hypothétique 8%

Retour annuel*

Gain réalisé 15% à long terme

Impôt sur les gains en capital

20% à long terme

Impôt sur les gains en capital

28%

Taxe sur les objets de collection

5 14 693 $ 4 693 $ 704 $ 939 $ 1 314 $
dix 21 589 $ 11 589 $ 1 738 $ 2 318 $ 3 245 $

2. Investissement hypothétique de 50 000 $

An Hypothétique 8%

Retour annuel*

Gain réalisé 15% à long terme

Impôt sur les gains en capital

20% à long terme

Impôt sur les gains en capital

28%

Taxe sur les objets de collection

5 73 466 $ 23 466 $ 3 520 $ 4 693 $ 6 571 $
dix 107 946 $ 57 946 $ 8 692 $ 11 589 $ 16 225 $

3. Investissement hypothétique de 100 000 $

An Hypothétique 8%

Retour annuel*

Gain réalisé 15% à long terme

Impôt sur les gains en capital

20% à long terme

Impôt sur les gains en capital

28%

Taxe sur les objets de collection

5 146 933 $ 46 933 $ 7 040 $ 9 389 $ 13 141 $
dix 215 892 $ 115 892 $ 17 384 $ 23 178 $ 32 450 $

* Le rendement annuel de 8% est basé sur un taux de rendement annuel moyen hypothétique.

Les investisseurs veulent toujours tenir compte du coût total de possession lorsqu’ils évaluent différentes options d’investissement dans les métaux précieux. Cela dit, étant donné que les investisseurs sont prêts à économiser un peu sur les impôts, il est logique de considérer les PFIC comme Sprott Physical Bullion Trusts, en particulier lorsque les prix sont à la hausse.

Pour en savoir plus sur Sprott Physical Bullion Trusts, demandez plus d’informations à votre conseiller financier ou à votre représentant Sprott.

À l’origine publié par Sprott, 15/03/21


1 Les lingots d’or sont mesurés par l’indice Bloomberg GOLDS Comdty; les lingots d’argent sont mesurés par le taux au comptant du dollar américain Bloomberg Silver (XAG Curncy); le palladium est mesuré Bloomberg XPD Curncy taux au comptant du dollar américain; et le platine est mesuré par le taux au comptant du dollar américain Bloomberg XPT Curncy.
2 Source: Instructions de l’annexe D. IRS 2020.

Sprott Physical Bullion Trusts

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