avril 8, 2021

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Par andy1712


Revue nationale

Le plan Biden augmentera les impôts sur la classe moyenne

La promesse du président Biden d’augmenter les impôts uniquement sur les Américains les plus riches ne peut pas être tenue s’il réussit avec la pièce maîtresse de son plan fiscal. Il s’agit bien sûr d’abroger la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) adoptée sous l’administration Trump. Le principal effet du TCJA était de réduire les impôts des Américains dans les 80% inférieurs de la distribution des revenus. En d’autres termes, les 20% les plus riches étaient les seuls à ne pas avoir obtenu de réduction d’impôt en vertu de la TCJA. Les Américains gagnant entre 40 000 $ et 80 000 $ par an ont le plus bénéficié de la TCJA, et des millions d’autres aux revenus les plus bas ont été retirés du rôle d’imposition. Le président Biden, ainsi que les démocrates de la Chambre et du Sénat, se sont engagés à inverser tout cela. Par exemple, le président promet d’éliminer la règle dite de la «base renforcée» pour les biens hérités. Le président appelle cela une «échappatoire» qui permet aux riches de jouer avec le système. Ce n’est pas une échappatoire. En fait, il s’agit d’une règle de droit spécifique en vertu du §1014 du Internal Revenue Code. Cette loi ne faisait pas partie de la TCJA. Il est dans les livres depuis 1954, mais n’est que maintenant attaqué par les démocrates à la recherche de moyens de prendre plus de votre argent. Voici comment cela fonctionne. Supposons que vos parents possèdent une maison d’une valeur de 200 000 $. Ils ont acheté la maison il y a des décennies pour, disons, 50 000 $. S’ils vous font don de la maison avant leur décès, votre base à la maison est la même que la leur: 50 000 $. Cela signifie que si vous vendez la maison pour sa valeur actuelle de 200 000 $, vous devez payer l’impôt sur les gains en capital sur le bénéfice de 150 000 $ – la différence entre le prix de base et le prix de vente. En revanche, si vous héritez du logement après son décès, votre base est égale à la juste valeur marchande du bien à la date du décès – dans cet exemple, 200 000 $. Voir: Code §1014 (a) (1). Maintenant, si vous vendez la propriété pour 200 000 $, il n’y a pas d’impôt sur les gains en capital parce qu’il n’y a pas de gain (le prix de vente moins la base équivaut au gain). C’est ce que nous appelons une «base renforcée». Et la règle ne s’applique absolument pas qu’aux «riches». Le fonctionnement du Code §1014 n’est pas contrôlé par son revenu annuel, la valeur de l’actif hérité ou la valeur totale de sa succession. Cela s’applique à tous les niveaux. Chaque contribuable américain bénéficie de l’avantage d’une base renforcée sur la propriété héritée. Si le code §1014 était abrogé dans son intégralité, tous les biens hérités seraient imposés à la vente au taux des plus-values. En général, le gain serait calculé sur la différence entre le prix de vente et le prix auquel la personne décédée l’a payé (plus les améliorations d’immobilisations qui s’ajoutent au coût de base). Pour retourner au domicile de vos parents, s’ils ont payé 50 000 $ pour cela, et que vous l’avez vendu pour 200 000 $ après leur décès, ces 150 000 $ seraient assujettis à l’impôt. Et cet exemple n’est peut-être pas aussi extrême qu’il y paraît. Il n’est pas improbable que vos parents aient conservé leur dernière maison pendant de nombreuses années. Une consolation, cependant, est que la Maison Blanche semble envisager d’exempter le premier million de dollars de gains non réalisés de ces nouvelles règles, une limite qui, si elle reste inchangée, sera probablement érodée par l’inflation au fil des ans, sinon carrément réduite ou éliminé. De plus, vous pouvez vous attendre à ce que la facture fiscale soit calculée à un taux beaucoup plus élevé que ceux actuellement en vigueur. Selon Gallup, en 2017, 82% des Américains de plus de 65 ans sont propriétaires de leur propre maison. C’est le taux d’accession à la propriété le plus élevé pour tous les groupes d’âge. Lorsque ces personnes meurent, leurs biens passent à leurs héritiers. Si le président Biden et les démocrates réussissent, les années à venir verront un transfert de richesse accru – non pas des parents aux enfants (comme il se doit) – mais des parents au gouvernement fédéral. Pour l’instant, il peut y avoir un moyen pour les personnes touchées par ces modifications proposées de réduire l’impact de la loi, en (pour simplifier à l’extrême) la vente d’une résidence principale éligible à un allégement fiscal sur les plus-values ​​sur sa vente, mais alors combien de personnes âgées vont vouloir passer par la perturbation de la vente de leurs maisons à un stade avancé de leur vie? Et bien sûr, dans la mesure où il existe des moyens de réduire l’impact des règles de renforcement, nous ne pouvons pas être sûrs qu’elles perdureront, compte tenu du désespoir du gouvernement fédéral pour l’argent à la lumière des plusieurs billions de dollars. une frénésie de dépenses depuis un an. Pendant ce temps, gardez également un œil sur la taxe foncière. En 2021, les successions évaluées à moins de 11,7 millions de dollars ne sont pas soumises à l’impôt successoral. Mais si le président Biden réussit, ce seuil sera ramené à 3,5 millions de dollars et le taux d’imposition augmenté à 45% (contre 40%). Étant donné qu’en 2001, le seuil n’était que de 675 000 $, il n’est pas difficile de prévoir que cette taxe frappera les Américains à revenu moyen. Voilà pour les hausses d’impôts sur «seulement les riches». Note de l’auteur: Toute stratégie fiscale dépend de la totalité de votre propre situation. Avant de vous engager dans une stratégie fiscale, vous devez d’abord consulter des conseillers compétents auxquels vous communiquez intégralement tous les faits et circonstances pertinents de votre cas.